Banco de Guatemala
-BANGUAT-
Perspectiva económica de la economía guatemalteca en el
corto y mediano plazo
Sistema de banca
central, mandato constitucional del sistema de banca central Art. 132 y 133 de la Constitución Política de
la República de Guatemala.
Política monetaria
Es la herramienta que
usa el Banco Central para mostrar al mercado cuál es su posición frente a la coyuntura económica y las
perspectivas de inflación. Esta política se manifiesta en una tasa de interés
que se conoce como tasa de política monetaria, tasa de política o como tasa de
interés líder de política monetaria, la cual se vincula directamente con la
tasa de interés interbancaria.
Objetivos
Tasa de interés en el
mercado interbancario
Otras tasas de interés
de mercado
Estabilidad en el
nivel de precios
Instrumentos de estabilización monetaria
Encaje legal
Depósitos legales
Operaciones de
estabilización monetaria
- Recepción de depósitos a plazo
- Emisión de títulos valores
- Operaciones de mercado abierto
Compra y venta de
moneda extranjera
Política cambiaria
En Guatemala está
vigente un esquema de flexibilidad cambiaria en el que la determinación del
tipo de cambio del quetzal con respecto al dólar estadounidense, o respecto de
alguna otra divisa importante para las transacciones de nuestro país con el
resto del mundo, se lleva a cabo fundamentalmente a través de la interacción
entre la oferta y la demanda de esta moneda en el mercado institucional de
divisas.
Funciones del banco de Guatemala
Contribuye a que la
economía nacional se desarrolle en forma ordenada. Trabaja poniendo su
mejor esfuerzo para que los precios de los productos que compramos y los
servicios que contratamos sean estables.
Es el único encargado
de emitir las monedas y billetes en Guatemala.
Procura que haya en el
país la cantidad de dinero adecuada para que sea utilizado por la población y
comercios. Se encarga de
administrar las reservas monetarias internacionales del país que están
conformadas por oro monedas y billetes extranjeros, etc.
Entorno externo
El proceso de
recuperación de la actividad económica mundial continua débil y desigual:
Economías avanzadas.
Economías de mercado
emergentes y en desarrollo.
Riesgos de alzas y
bajas.
La volatilidad de los
índices accionarios continúa especialmente después del anuncio del Brexit.
Igual comportamiento
se pronostica para el maíz amarillo y trigo
Superintendencia de
Bancos -SIB-
El contador público y
auditor es sujeto obligado a reportar cualquier indicio de lavado de dinero u
otros activos, al momento de realizar una auditoría.
En 1989 Gafi da 40
recomendaciones contra lavado de dinero u otros activos
Intendencia de verificación especial (IVE)
Fue creada dentro de
la estructura orgánica de la Superintendencia de Bancos, por medio del decreto
67-2001 del Congreso de la Republica, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos y se encuentra vigente desde el 17 de diciembre de 2001.
La Superintendencia de
Bancos, por medio de la IVE es la encargada de velar en el ámbito estrictamente
administrativo, por el objeto y cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de
Dinero u Otros Activos y de la Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del
Terrorismo, conforme las funciones y atribuciones que estas le confieren, con
los objetivos de prevenir, detectar y controlar la utilización del sistema
financiero nacional y otras personas obligadas conforme dichas normas en tales
ilícitos, coadyuven en la labor del Ministerio Público y otras autoridades
competentes, así como cooperar con otros países y organismos internacionales
especializados en la lucha contra el lavado de activos y financiamiento del
terrorismo, apoyando la mejora de la imagen internacional del país.
En 1982 se reconoce el
nombre de lavado de dinero.
El Gafi está
conformado por 32 países y dos observadores.
Características
Delito económico.
Delito autónomo.
Delito transnacional.
El contador público y
auditor da credibilidad a los estados financieros de una compañía.
Actividades generadores de lavado de dinero
Narcotráfico.
Corrupción.
Estafa.
Defraudación
tributaria.
Secuestro.
Extorción
Modelo Bernasconi (2
etapas)
Modelo Gafi (3 etapas)
Modelo de Zund (7
etapas)
La IVE adopto el
modelo Gafi:
Colocación.
Estratificación.
Integración.
Componentes del sistema de prevención y representación del
LD/FT
Personas obligadas.
SIB/IVE.
Ministerio Público
(MP).
Organismo Judicial.
Análisis de transacciones financieras
Inteligencia táctica.
- Recopilación.
- Verificación.
- Comparación de datos.
Inteligencia operativa.
Inteligencia
financiera.
Inteligencia
estratégica.
Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT-
Auditoria forense
La auditoría forense
es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para convertirlas
en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir en las cortes de
justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas legales.
Actualmente se vienen desarrollando importantes esfuerzos mediante auditorías
de cumplimiento y auditorias integrales que deben ser reforzadas con
procedimientos legales de investigación, para minimizar la impunidad que se
presenta ante delitos económicos y financieros, como la corrupción administrativa,
el fraude corporativo y el lavado de dinero y activos.
Prevenir, detectar,
investigar y comprobar estos delitos,
requiere de habilidades y conocimientos profundos en materia contable y
financiera, jurídica, e investigativa, que faciliten obtener las pruebas
convincentes que requiere la justicia para sus sentencias.
Los tipos de fraude
que consideran los auditores cuando auditan los estados financieros son
básicamente: informes financieros fraudulentos y malversación de activos. Los
auditores son responsables de la obtención de una seguridad razonable de que se
detectan los errores materiales, ya sea debido a errores o fraude.
La auditoría forense se
da por la corrupción, y la investigación depende de:
El tipo de fraude.
El entorno en el que
fue cometido.
Entorno del auditor forense
Debe de identificar la
esencia por encima de la forma.
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