Hallazgos de Auditoria

Concepto

Los hallazgos representan una situación o hecho juzgado a la luz de la comparación con los criterios técnicos.

Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la organización, programa o proyectos bajo examen que merecen ser comunicados en el informe.

Acto, hecho u omisión contrario a una disposición legal.

Se debe explicar el modo en que se obtuvieron e interpretaron los datos:

      Metodología:

·         General

·         Procedimientos de investigación específicos

      Tiempo y extensión del estudio

      Naturaleza y número de los escenarios

      Diseño de la investigación

      El encuadre mental del investigar

·         Cuál fue su propósito original

      Las relaciones con los informantes

      El control de los datos

Sugerencias

Incluye:

      Información necesaria

      Barreras que impidan la redacción eficiente

·         Desconocimiento del asunto o falta de información

·         Hábitos o actitudes

·         Limitación de tiempo

      Atributos y clasificación de los hallazgos

Atributos de los hallazgos

      Titulo

      Situación o condición

·         Es la descripción de la situación observada

      Criterio

·         Norma utilizada para evaluar la situación o condición, debe de ser especifica al asunto señalado

      Causa

·         Razón de incumplimiento 

      Efecto

·       Al exponer las deficiencias encontradas en el desarrollo de la auditoría, es conveniente indicar qué consecuencias puede traer a la organización si no se corrigen tales situaciones. La forma de exponerlas, induce a los usuarios del informe a tomar las acciones correctivas lo más pronto posible.

      Recomendación

·         Propósito:

Ø  Mejorar las operaciones de la unidad

Ø  Indicar que se cumpla con las recomendaciones de auditoria anteriores

·         Debe ser:

Ø  Específicas, claras y precisas

Ø  Ser practicas costo / beneficio

Ø  Dirigir al funcionario con autoridad para resolver o implementar la recomendación

Clasificación de los hallazgos

      Conforme: cumple requisitos

      No conforme: incumplimiento con los requisitos

      Observación: a un aspecto

Evidencia

      Evidencia documental

      Evidencia física

      Evidencia testimonial

      Evidencia analítica

      Evidencia informática

Ejecución

      Ubicación

      Descriptiva

      Evidencia

      Referencia

      Observación positiva

      Observación de oportunidad de mejora

No conformidad

      Menores

      Mayores